Траст как организационно-правовая форма
в соответствии с законодательством Лихтенштейна

Краткая справка

Что такое траст и зачем он нужен

По законодательству Лихтенштейна траст (settlement) представляет собой письменный договор между доверителем, управляющим доверяемым имуществом и выгодоприобретателями (бенефициарами).  Доверитель передает имущество доверительному управляющему, который управляет им согласно договору доверительного управления.  Траст – традиционная форма правовых отношений, признаваемая, в том числе, в странах обычного права.

Трасты могут создаваться для:

-           планирования наследования или сохранения семейного имущества при переходе его от поколения к поколению;

-           формирования имущественных резервов в пользу членов семьи и прочих лиц;

-           защиты имущества от требований третьих лиц;

-           более гибкого распоряжения средствами в благотворительных целях;

-           использования в качестве холдинга или средства защиты действующих предприятий при решении вопроса о наследовании;

-           управления и распоряжения доверенным имуществом в тех или иных целях согласно договору доверительного управлени;

-           налогового планирования в международном масштабе.

Срок действия

В отличие от стран обычного права, в Лихтенштейне трасты могут создаваться как на определенный, так и на неопределенный срок.  Траст может быть аннулирован только в случае, если это предусматривается договором о его учреждении.  В принципе, траст безотзывен, и поэтому право его аннулирования должно быть закреплено за доверителем в договоре доверительного управления явно и недвусмысленно.

Порядок учреждения

В Лихтенштейне траст может быть создан как при жизни, так и после смерти доверителя (учредителя).  Траст учреждается путем заключения письменного договора между доверителем и доверительным управляющим, а также вследствие фактической передачи активов в доверительную собственность.  Траст должен быть явным образом означен как таковой.  Помимо этого ему должно быть присвоено наименование, позволяющее отличить его (как юридическое лицо) от доверительного управляющего.  По законам Лихтенштейна все трасты, учрежденные резидентами Лихтенштейна на срок более одного календарного года, подлежат регистрации в Государственном реестре.  С целью обеспечения анонимности доверителя, вместо регистрации, на хранение в Государственный реестр может быть передан трастовый договор.

Имущество в собственности траста

Доверитель может передать в траст любое свое движимое и недвижимое имущество, а также нематериальные активы и права.  Зачастую трастовые активы включают в себя инвестиции в компании.  Имущество передается трасту при его учреждении; минимальный размер его не установлен.  Доверитель обязан передать управляющему оговоренное имущество фактически.  По прекращению траста переданное в него имущество распределяется в порядке, предусмотренном договором доверительного управления.

Стандартные учредительные документы

Условия траста определяются договором доверительного управления.  Срок действия траста, права и обязанности доверительного управляющего, равно как и права бенефициара, предусматриваются в договоре доверительного управления доверителем.  Также в нем должен быть ясно описан состав имущества, передаваемого в траст первоначально.  В дальнейшем траст может пополняться по мере необходимости дополнительным имуществом, которое, тем не менее, должно быть принято в качестве такового доверительным управляющим.  В самом трастовом договоре либо в приложении к нему должен быть указан, по меньшей мере, один выгодоприобретатель или группа выгодоприобретателей.  Договор может изменяться и дополняться в зависимости от обстоятельств при наличии в нем соответствующего положения.

Доверитель вправе дать управляющему не обязательные для выполнения указания о том, каким образом управляющему надлежит пользоваться правом усмотрения, изложив их в так называемом «письменном пожелании».

Стороны отношений, оформленных трастовым договором

В отношениях доверительной собственности, оформленных договором о создании траста (доверительного управления), участвуют три лица: 1) доверитель (учредитель траста), предоставляющий, по меньшей мере, первичный взнос, 2) доверительный управляющий, распоряжающийся переданным ему имуществом в установленных пределах, и 3) один или несколько выгодоприобретателей (бенефициаров), в пользу которых доверитель передает имущество в доверительную собственность.  Одним из выгодоприобретателей может быть сам учредитель.

Помимо этого может быть назначен также так называемый протектор (попечитель), функция которого состоит в предоставлении согласия на осуществление доверительным управляющим тех или иных прав.  Это обеспечивает определенный контроль над действиями управляющего, в частности, путем согласования назначения выгодоприобретателей.

Права и обязанности доверительного управляющего

Доверительными управляющими могут быть один или несколько физических или юридических лиц, однако, по меньшей мере, одно из них должно быть лицензировано в Лихтенштейне.  Смерть управляющего-физического лица или ликвидация управляющего-юридического лица не влечет за собой автоматической ликвидации траста.  На этот случай в трастовых договорах предусматриваются, как правило, положения о преемственности, например, о порядке назначения нового управляющего.

Доверительный управляющий обязан соблюдать все положения договора доверительного управления.  Он обязан избегать конфликтов интересов и не имеет права сочетать собственное имущество с имуществом траста.  Помимо этого, доверительный управляющий обязан представлять отчеты о своей деятельности ежегодно.

В случае объявления доверительного управляющего банкротом или начала в отношении него исполнительного производства, активы траста изолируются, то есть рассматриваются в качестве имущества третьих лиц, чем обеспечивается их сохранность.  В случае нарушения договора доверительного управления (в форме противопроавных действий) учредитель вправе потребовать от доверительного управляющего выполнения предусмотренных договором обязательств.  Доверительный управляющий лично отвечает перед учредителем, а в некоторых случаях и перед выгодоприобретателями, за убытки, причиненные нарушением условий договора доверительного управления.  Доверительный управляющий имеет право на возмещение собственных затрат и адекватное вознаграждение.  В порядке обеспечения соответствующих требований он обладает правом удержания имущества траста.

Права доверителя

Учредителями трастов могуть быть как физические, так и юридические лица.  Смерть учредителя-физического лица или ликвидация учредителя-юридического лица не влечет за собой автоматической ликвидации траста.

Права учредителя регулируются законодательством и договором доверительного управления, в котором доверитель может оставить за собой право назначения дополнительных и исключения существующих выгодоприобретателей.  В нем он может также устанавливать критерии увольнения и повторного назначения первоначального доверительного управляющего.  Поскольку обязательным требованием к доверительному управляющему является независимость его действий, учредитель не имеет права давать ему какие бы то не было указания в ходе управления трастом.

Права выгодоприобретателей

В зависимости от порядка назначения бенефициаров в договоре доверителльного управления различают фиксированный (в котором выгодоприобретатели имеют права по закону) и с правом усмотрения (когда договор определяет лишь группу потенциальных выгодоприобретателей, оставляя вопрос о конкретных получателях выгод на усмотрение управляющего).  Выгодоприобретатели, претендующие на предусматриваемые трастом блага, вправе получать любые сведения о них в части причитающихся им долей, включая данные бухгалтерского учета и отчетности.

Условия прекращения

Траст прекращается автоматически по полному расходованию всего имущества или по истечению установленного срока действия.  Кроме того он может быть прекращен на основаниях, предусмотренных в договоре доверительного управления, а также решением суда.

Порядок налогообложения

Трасты, учрежденные в Лихтенштейне, равно как и управляемые фактически с его территории, облагаются минимальным налогом на доходы в фиксированном размере 1800 швецарских франков в год.  Данное положение действует независимо от стоимости их имущества и размеров их доходов.

Настоящий документ составлен исключительно для сведения и не предназначен для лиц, подлежащих юрисдикции, запрещающей им получения документов подобного типа.  Настоящий документ не является рекламой, рекомендацией, предложением или результатом оказания иной консультационной услуги.  Группа «Кайзер Партнер» не несет какой бы то не было ответственности за содержание настоящего документа, равно как и в связи с любым ущербом или убытком, причиненным его использованием, вне зависимости от формы такового.